Zwei getrennte Perimeter
Australische Pflichten kommen aus zwei Richtungen, die leicht verwechselt werden. Die Registrierung bei AUSTRAC ist eine Anforderung der Geldwäschebekämpfung und gilt für Anbieter von Digital Currency Exchanges. Über das Verhalten des Unternehmens gegenüber seinen Kunden sagt sie nichts aus.
Die ASIC reguliert dort, wo das Angebotene ein Finanzprodukt im Sinne des Corporations Act ist — was viele Derivate, Managed Investment Schemes und manche Token-Konstruktionen erfasst, aber nicht automatisch den Kassahandel mit einem Krypto-Wert, der selbst kein Finanzprodukt ist. Wo das Regime der ASIC greift, folgen eine Australian Financial Services Licence und die damit verbundenen Offenlegungs- und Verhaltenspflichten.
Praktisch folgt daraus, dass ein Unternehmen rechtmäßig „bei AUSTRAC registriert“ sein und zugleich vollständig außerhalb des Finanzdienstleistungsregimes arbeiten kann. Verbrauchern wird die AUSTRAC-Registrierung häufig präsentiert, als wäre sie eine Zulassung. Das ist sie nicht.
Steuern
Die Position der ATO ist gut ausgearbeitet und in einem Punkt vergleichsweise unnachgiebig: Krypto-zu-Krypto-Tausche sind Veräußerungen. Viele Halter nehmen an, ein Steuerereignis trete erst bei der Umwandlung in Australische Dollar ein, und die ATO hat ausdrücklich klargestellt, dass das falsch ist. Jeder Tausch ist die Veräußerung des einen und die Anschaffung eines anderen Vermögenswerts, mit einem Kapitalgewinn oder -verlust, der zum Zeitpunkt der Transaktion in AUD berechnet wird.
Der CGT-Abschlag kann für Vermögenswerte gelten, die von berechtigten Steuerpflichtigen mindestens zwölf Monate gehalten wurden. Wo die Tätigkeit einen Geschäftsbetrieb darstellt, gelten die Regeln für Handelsware statt der CGT. Die ATO erhält im Rahmen ihres Data-Matching-Programms Daten von australischen Börsen.
Vermögenswerte zum persönlichen Gebrauch
Es besteht eine eng gefasste Ausnahme, wenn Krypto tatsächlich ein Vermögenswert zum persönlichen Gebrauch ist — innerhalb kurzer Zeit erworben und verwendet, um Waren oder Dienstleistungen für den privaten Verbrauch zu kaufen. Die ATO legt das eng aus, und es gilt nicht, wenn der Vermögenswert als Anlage erworben oder über einen nennenswerten Zeitraum gehalten wurde. Die Ausnahme wird häufig weiter verstanden, als sie ist.
Quellen
- AUSTRAC, Digital currency exchange providers (1 Jan. 2026)
- Australian Taxation Office, Crypto asset investments (1 Jan. 2026)
Keine Rechts- oder Steuerberatung. Dies ist eine Zusammenfassung veröffentlichter Regeln, keine Rechts- oder Steuerberatung. Regeln ändern sich; prüfen Sie die oben verlinkten Primärquellen.
Zuletzt überprüft von Conisec Staff. Prüfzyklus: Vierteljährlich.